Brasil: 817.461 solicitudes para pagar el IBS y la CBS por el régimen regular en la reforma tributaria

La Receita Federal de Brasil informó que recibió 817.461 solicitudes para liquidar el IBS y la CBS por el régimen regular y que 246.601 pedidos al Simples Nacional 2027 quedaron rechazados por pendencias que aún pueden corregirse.

La Receita Federal de Brasil, la autoridad tributaria de ese país, publicó el 30 de septiembre de 2026 un balance de las solicitudes de opción por el Simples Nacional y por el régimen regular del IBS y la CBS. El dato central: se presentaron 817.461 solicitudes para liquidar los nuevos tributos de la reforma tributaria por el régimen regular, mientras que de 392.117 solicitudes para entrar al Simples Nacional en 2027, 246.601 fueron rechazadas por pendencias que todavía pueden corregirse. Para cualquier pyme, el dato sirve para analizar las decisiones que se abren cuando cambia el impuesto al consumo. Conviene precisar que la Receita cuenta solicitudes, no empresas.

Qué reportó la Receita Federal en su balance

El comunicado de la Receita Federal resume las solicitudes recibidas hasta la fecha de corte. Para el Simples Nacional, el régimen tributario simplificado de las micro y pequeñas empresas brasileñas, se registraron 392.117 pedidos de opción para 2027. De ellos, 145.516 fueron aprobados y 246.601 aparecen como rechazados por pendencias, con la aclaración de que esas empresas aún pueden regularizar su situación dentro del plazo legal.

En paralelo, la entidad contabilizó 817.461 solicitudes de opción por el régimen regular del IBS y la CBS. La propia Receita advierte que se trata de cifras parciales, que se actualizarán a medida que lleguen nuevas solicitudes, y pide a los contribuyentes verificar su situación y observar los procedimientos y plazos establecidos para escoger el régimen aplicable.

IBS y CBS: los nuevos tributos que obligan a escoger

La reforma tributaria brasileña crea dos tributos sobre el consumo: el IBS, Imposto sobre Bens e Serviços (impuesto sobre bienes y servicios), y la CBS, Contribuição sobre Bens e Serviços (contribución sobre bienes y servicios). Juntos funcionan como un impuesto al valor agregado de dos componentes, lo que en la región se conoce como IVA dual.

Las empresas que están en el Simples Nacional pagan normalmente sus tributos en una sola guía mensual, el DAS, Documento de Arrecadação do Simples Nacional (documento de recaudo del Simples Nacional). Según la guía de la Receita Federal sobre el Simples Nacional 2027, publicada el 29 de septiembre, las empresas del régimen pueden optar por apurar y recolectar el IBS y la CBS por el régimen regular, en lugar de pagarlos dentro del DAS.

Esa es la decisión que reflejan las 817.461 solicitudes del balance. La guía precisa que, para el periodo de enero a junio de 2027, esta opción puede hacerse entre el 1 de septiembre y el 30 de octubre de 2026. El balance no detalla cuántas empresas distintas hay detrás de esas solicitudes.

Por qué una pyme puede preferir el régimen regular

La guía oficial no explica las razones de quienes presentan la solicitud; lo que sigue es un análisis de PYME NOTICIAS basado en la lógica de un IVA. En un impuesto al valor agregado, el comprador empresarial descuenta como crédito el impuesto que pagó en sus compras. Cuando un proveedor liquida por el régimen regular, su cliente empresarial puede aprovechar ese crédito de forma más completa, y eso vuelve al proveedor más atractivo en una negociación.

Piense en una pequeña fábrica de empaques en São Paulo que vende a supermercados y a industrias de alimentos. Sus clientes son empresas grandes que miran el crédito tributario de cada factura. Para esa fábrica, quedarse con el IBS y la CBS dentro del DAS puede significar perder pedidos frente a un competidor que sí factura con el régimen regular.

En cambio, una peluquería de barrio en Belo Horizonte que atiende a personas naturales no tiene clientes que necesiten descontar créditos. Para ella, la simplicidad de una sola guía mensual suele pesar más. La diferencia entre ambos casos no es el tamaño del negocio, sino a quién le vende.

Las pendencias que frenan el ingreso al Simples Nacional

El otro número del balance merece atención: de cada diez solicitudes al Simples Nacional, más de seis fueron rechazadas por pendencias, según un cálculo de PYME NOTICIAS sobre las cifras oficiales. La guía de la Receita menciona como causa de rechazo los débitos u otras pendencias impeditivas, que impiden aprobar la opción mientras no se corrijan.

La buena noticia es que la Receita Federal deja claro que esas solicitudes pueden regularizarse dentro del plazo. La guía oficial fija el 30 de octubre de 2026 como fecha límite para la regularización de pendencias. Un taller de confección en Fortaleza que vio rechazada su solicitud todavía tiene margen para revisar su situación, corregir lo que falta y quedar dentro del régimen simplificado en 2027.

El aprendizaje para cualquier pyme es claro: la formalidad al día no es un trámite secundario. Un régimen beneficioso puede quedar fuera de alcance por una obligación pendiente que se pudo resolver con tiempo.

El calendario que fijó la Receita Federal para 2027

PYME NOTICIAS ya había informado sobre los nuevos plazos del Simples Nacional en la reforma tributaria. Según la guía publicada el 29 de septiembre, la opción por el Simples Nacional para 2027 va del 1 de septiembre al 15 de octubre de 2026, y la opción por el régimen regular del IBS y la CBS para el periodo de enero a junio de 2027 va del 1 de septiembre al 30 de octubre de 2026.

La regularización de pendencias puede hacerse hasta el 30 de octubre de 2026, y la cancelación de opciones está prevista entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre de 2026. La recomendación oficial es no dejar el trámite para los últimos días y seguir las orientaciones de los canales oficiales de la Receita Federal y del Portal del Simples Nacional. La guía cita además como fuentes al Comité Gestor del Simples Nacional (CGSN), al Sebrae, el Servicio Brasileño de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas, y al Consejo Federal de Contabilidad.

Qué significa para las pymes colombianas

Colombia no está aplicando un IVA dual, pero el caso brasileño ofrece lecciones útiles para cualquier empresario que conviva con regímenes simplificados y con el IVA. En Colombia existe el Régimen Simple de Tributación, y muchas pymes enfrentan dilemas parecidos al decidir cómo facturar cuando sus clientes son otras empresas.

La primera lección es que la elección de régimen es una decisión comercial, no solo contable. Una empresa de dotaciones en Bogotá que vende a constructoras o un proveedor de insumos agrícolas en el Huila que factura a cooperativas deben preguntarse cómo afecta su régimen la decisión de compra de sus clientes. Esa conversación debe ocurrir con el contador, pero también con el área comercial.

La segunda lección tiene que ver con la formalidad. El alto número de solicitudes rechazadas por pendencias en Brasil sugiere que muchas empresas llegan a la fecha límite sin tener su situación en orden. En Colombia, un RUT (Registro Único Tributario) desactualizado, declaraciones atrasadas o facturación electrónica incompleta pueden cerrar puertas similares, desde un régimen tributario hasta un crédito o una licitación.

Para quienes quieren profundizar en el ecosistema brasileño, PYME NOTICIAS también ha reportado cómo la consultoría del Sebrae reduce el cierre de pequeños negocios y la garantía sin costo del BNDES para eficiencia energética, dos ejemplos del apoyo institucional que acompaña a las pymes de ese país.

Chequeo práctico antes de escoger régimen tributario

Aunque el plazo corre en Brasil, las preguntas sirven para cualquier pyme que deba decidir cómo tributar:

• Identifique qué porcentaje de sus ventas va a empresas y qué porcentaje a consumidores finales.

• Pregunte a sus principales clientes empresariales si el crédito tributario de sus facturas influye en su decisión de compra.

• Revise con su contador el costo administrativo de llevar el régimen regular frente a una guía única de pago.

• Verifique que no tiene pendencias con el fisco u otros registros antes de la fecha límite de opción.

• Anote las fechas de opción, regularización y cancelación en el calendario de la empresa.

Una decisión que se revisa cada año

El balance de la Receita Federal es parcial y cambiará en las próximas semanas, pero ya permite un análisis práctico: cuando el impuesto al consumo cambia, no todas las pequeñas empresas tienen los mismos incentivos. Las que venden a otras empresas tienen razones para facturar de forma que sus clientes puedan descontar créditos, y las que venden al público suelen priorizar la simplicidad.

Para un empresario, sea en Brasil o en Colombia, la clave es tomar la decisión con números propios y con tiempo, no en la última semana del plazo. Revisar a quién se le vende, cuánto cuesta cumplir y qué pendencias hay que resolver es un ejercicio que vale la pena hacer antes de que la norma lo obligue.

Fuente principal: Receita Federal do Brasil, "Receita Federal atualiza o balanço de solicitações de opção pelo Simples Nacional e pelo regime regular do IBS e da CBS", publicado el 30 de septiembre de 2026. Información complementaria: Receita Federal do Brasil, "Simples Nacional 2027: entenda os novos prazos e faça sua escolha com consciência e tranquilidade", publicado el 29 de septiembre de 2026.

Preguntas frecuentes sobre el Simples Nacional y el régimen regular del IBS y la CBS

¿Cuántas solicitudes de régimen regular del IBS y la CBS recibió Brasil?

Según el balance de la Receita Federal del 30 de septiembre de 2026, se recibieron 817.461 solicitudes de opción por el régimen regular del IBS y la CBS. La cifra cuenta solicitudes, no empresas.

¿Cuántas solicitudes recibió el Simples Nacional para 2027?

La Receita Federal informó 392.117 solicitudes de opción por el Simples Nacional para 2027.

¿Cuántas solicitudes al Simples Nacional fueron aprobadas?

Fueron aprobadas 145.516 solicitudes, y 246.601 aparecen rechazadas por pendencias.

¿Qué pasa con las solicitudes rechazadas por pendencias?

Quienes las presentaron pueden regularizar su situación dentro del plazo legal; la guía oficial fija como límite el 30 de octubre de 2026.

¿Qué son el IBS y la CBS?

Son los nuevos tributos sobre el consumo de la reforma tributaria brasileña: el Impuesto sobre Bienes y Servicios y la Contribución sobre Bienes y Servicios, que funcionan como un IVA dual.

¿Qué significa optar por el régimen regular del IBS y la CBS?

Que la empresa del Simples Nacional apura y paga esos tributos por el régimen regular, en lugar de pagarlos dentro de la guía única del Simples, el DAS.

¿Hasta cuándo se puede optar por el Simples Nacional 2027?

La opción va del 1 de septiembre al 15 de octubre de 2026, según la guía de la Receita Federal.

¿Hasta cuándo se puede elegir el régimen regular del IBS y la CBS?

Para el periodo de enero a junio de 2027, la opción va del 1 de septiembre al 30 de octubre de 2026.

¿Cuándo se pueden cancelar las opciones?

La cancelación de opciones está prevista entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre de 2026.

¿Por qué una pyme elegiría el régimen regular?

Según el análisis de PYME NOTICIAS, porque sus clientes empresariales pueden aprovechar mejor los créditos tributarios de sus facturas; la Receita Federal no detalla las razones de los solicitantes.

¿Las cifras del balance son definitivas?

No. La Receita Federal aclaró que son solicitudes recibidas hasta la fecha y que se actualizarán con nuevas solicitudes.

¿Qué pueden aprender las pymes colombianas de este caso?

Que escoger régimen tributario es también una decisión comercial y que tener la situación tributaria al día evita quedar por fuera de regímenes favorables.