Brasil ajusta los plazos del Simples Nacional de 2027: opción hasta el 15 de octubre

La Receita Federal explicó que la Resolución CGSN 194 separa dos decisiones para las pequeñas empresas: entrar al Simples Nacional hasta el 15 de octubre y elegir el régimen regular del IBS y la CBS hasta el 30 de octubre.

Las microempresas y empresas de pequeño porte de Brasil tienen hasta el 15 de octubre de 2026 para pedir su ingreso o regreso al Simples Nacional en 2027, y hasta el 30 de octubre para decidir si pagan los nuevos tributos al consumo, el IBS y la CBS, por el régimen regular. Así lo explicó la Receita Federal el 29 de septiembre, con base en la Resolución CGSN nº 194, publicada en el Diário Oficial da União (DOU) el 28 de septiembre. El ajuste importa porque el pequeño empresario brasileño debe tomar dos decisiones tributarias distintas para 2027 en el marco de la reforma del consumo, y porque muestra cómo un país puede darle aire a sus pymes en plena transición tributaria.

Qué decidió el comité gestor del Simples Nacional

El Comité Gestor del Simples Nacional (CGSN), la instancia que define las reglas del régimen simplificado brasileño, ajustó los plazos de opción para 2027 mediante la Resolución CGSN nº 194. Según la Receita Federal, el ajuste surgió del diálogo con el Sebrae, el Servicio Brasileño de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas, y con el Consejo Federal de Contabilidad (CFC), el gremio que agrupa a los contadores del país.

La consecuencia práctica es que la ventana para entrar al Simples Nacional queda abierta entre el 1 de septiembre y el 15 de octubre de 2026. Si la solicitud es inicialmente rechazada por deudas u otras pendencias que impiden el ingreso, la empresa puede regularizar su situación hasta el 30 de octubre de 2026.

Para quienes ya están dentro del Simples Nacional, se abre una segunda decisión: optar por calcular y pagar el IBS y la CBS por el régimen regular, en lugar de hacerlo dentro del Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), la guía única de pago del régimen. Esa elección puede hacerse del 1 de septiembre al 30 de octubre de 2026.

Ambas opciones, cuando se aprueban, producen efectos desde el 1 de enero de 2027. Y ambas pueden cancelarse entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre de 2026, lo que le da al empresario una ventana para corregir si se equivocó.

Dos decisiones que parecen iguales pero no lo son

La Receita Federal insistió en un punto que puede generar confusión: aunque los periodos parezcan similares, se trata de elecciones diferentes. La primera define si la empresa pertenece o no al Simples Nacional. La segunda solo aplica a quienes ya están en el régimen y se refiere a cómo manejar los nuevos tributos al consumo.

Para entender por qué esto es relevante conviene recordar qué son el IBS y la CBS. Son las dos piezas del llamado IVA dual brasileño: el IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) corresponde a estados y municipios, y la CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) corresponde al Gobierno federal. Con la reforma tributaria del consumo, estos dos tributos reemplazan de forma gradual a varios impuestos que hoy conviven en Brasil y que hacen del sistema uno de los más complejos de la región.

En términos generales, la lógica de un impuesto tipo valor agregado es que cada eslabón de la cadena paga sobre lo que agrega y descuenta lo que ya pagaron sus proveedores. Por eso la forma en que una pequeña empresa liquida el IBS y la CBS puede afectar no solo su carga, sino también el atractivo que tiene para sus clientes empresariales, que quieren descontar créditos sobre sus compras. Esa es la razón por la cual la reforma permite que una empresa del Simples Nacional elija, si le conviene, el régimen regular para estos dos tributos.

Por qué el Sebrae y los contadores pidieron separar los plazos

La explicación oficial es que el ajuste surgió de la conversación con el Sebrae y el CFC. En la práctica, cuando dos decisiones con consecuencias distintas vencen al mismo tiempo, el riesgo es que el empresario decida sin hacer números o que el contador no alcance a atender a toda su cartera de clientes.

Separar las fechas permite primero resolver la pregunta de fondo, si la empresa entra o se queda en el Simples Nacional, y luego evaluar con calma si conviene sacar el IBS y la CBS del DAS. La Receita Federal recomendó no dejar las decisiones para el último momento y estar atentos a sus canales oficiales para cualquier actualización.

Este tipo de acompañamiento entre la autoridad tributaria, los contadores y la entidad de apoyo empresarial no es nuevo en Brasil. PYME NOTICIAS ya había contado cómo la consultoría del Sebrae ayuda a reducir el cierre de pequeños negocios, y esta vez la misma red de apoyo intervino para que el calendario tributario fuera más manejable.

Cómo se ve la decisión en tres tipos de negocio

Para aterrizar la noticia, piense en una distribuidora de insumos de panadería en Belo Horizonte que vende sobre todo a otras empresas. Sus clientes son panaderías y cafeterías formales que querrán descontar el IBS y la CBS que pagan en sus compras. Para un negocio así, la posibilidad de elegir el régimen regular para estos tributos puede ser una conversación seria con el contador, porque puede influir en si sus clientes la prefieren frente a un competidor.

Ahora piense en un salón de belleza en Recife que atiende casi exclusivamente a personas naturales. Sus clientes no descuentan créditos tributarios, de modo que la ventaja de salir del DAS para el IBS y la CBS es, en principio, menos evidente. Para este negocio, la decisión central probablemente sea mantenerse en el Simples Nacional y conservar la simplicidad de un solo pago.

Un tercer caso es el de un pequeño taller de confección en Fortaleza que en 2026 quedó por fuera del régimen por una deuda pendiente. El calendario le da hasta el 15 de octubre para solicitar el regreso y, si la solicitud es rechazada por esa deuda, hasta el 30 de octubre para regularizarla. Lo prudente es no dejar el trámite para los últimos días.

El calendario que debe tener a mano una pyme en Brasil

Para las empresas brasileñas, o para las colombianas que tienen filial, socio o distribuidor en ese país, este es el chequeo práctico de fechas que se desprende de la comunicación oficial:

• Del 1 de septiembre al 15 de octubre de 2026: solicitud de ingreso o regreso al Simples Nacional para 2027.

• Hasta el 30 de octubre de 2026: plazo para regularizar pendencias si la solicitud fue rechazada.

• Del 1 de septiembre al 30 de octubre de 2026: opción por el régimen regular del IBS y la CBS, solo para empresas ya optantes por el Simples Nacional.

• Del 3 de noviembre al 20 de diciembre de 2026: ventana para cancelar cualquiera de las dos opciones.

• 1 de enero de 2027: entrada en vigencia de las opciones aprobadas.

La Receita Federal no anunció en esta comunicación cambios de tarifas ni de límites de ingresos del régimen; el ajuste se refiere a los plazos. Por eso, cualquier simulación de costos debe hacerse con las reglas vigentes y con el acompañamiento de un contador que conozca la reforma.

Qué pueden aprender las pymes colombianas del caso brasileño

Colombia tiene su propio régimen simplificado para pequeñas empresas, el Régimen Simple de Tributación (RST), que también exige una decisión anual con plazos definidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). La primera lección del caso brasileño es que elegir régimen no es un trámite: es una decisión financiera que conviene tomar con números, y no a última hora.

La segunda lección tiene que ver con los clientes. En Brasil, la posibilidad de sacar el IBS y la CBS del pago unificado existe porque la reforma reconoce que muchas pequeñas empresas venden a otras empresas, y que estas valoran los créditos tributarios. En Colombia, una pyme que vende a grandes compradores también debe preguntarse cómo afecta su régimen a la cadena: si su cliente puede o no descontar el impuesto a las ventas, si la factura electrónica cumple, y si su régimen la hace más o menos atractiva como proveedor.

La tercera lección es de gobernanza. El ajuste brasileño nació del diálogo entre la autoridad tributaria, la entidad de apoyo empresarial y los contadores. Para gremios y cámaras de comercio colombianas, es un ejemplo de cómo una petición técnica y concreta, como separar fechas, puede aliviar la carga de miles de negocios sin cambiar las reglas de fondo. Varios análisis recientes, como el del peso de los paquetes de bajo valor de plataformas asiáticas, muestran que las discusiones tributarias tienen efectos directos sobre la competitividad del pequeño comercio.

Las exportadoras y distribuidoras colombianas que miran a Brasil

Brasil es un mercado al que muchas pymes colombianas miran para exportar o para encontrar socios. Una empresa de cafés especiales del Huila que trabaja con un importador brasileño, o una marca de ropa de Medellín que vende a tiendas multimarca en São Paulo, debería saber que sus clientes y distribuidores están tomando decisiones tributarias en estas semanas. Esas decisiones pueden influir en precios, en márgenes y en la forma en que esos aliados negocian con sus proveedores en 2027.

No se trata de que la pyme colombiana deba conocer cada detalle de la reforma brasileña, sino de entender el momento. Si su distribuidor en Brasil está cambiando de régimen o evaluando el IBS y la CBS, es razonable preguntar si eso afectará las condiciones comerciales del próximo año. Una conversación a tiempo evita sorpresas en enero.

Si su empresa tiene operaciones o socios en Brasil, el paso inmediato es confirmar con el contador local si ya se presentó la solicitud del Simples Nacional para 2027 y si se evaluó la opción del IBS y la CBS antes del 30 de octubre; si su negocio está en Colombia, aproveche el ejemplo para revisar con tiempo su propia decisión de régimen y la forma en que esta afecta a sus clientes, como lo hacen los vendedores que formalizan su actividad con RUT cuando deciden crecer.

Fuente principal: Receita Federal do Brasil, "Simples Nacional 2027: Entenda os novos prazos e faça sua escolha com consciência e tranquilidade", publicado el 29 de septiembre de 2026. Información complementaria: Resolución CGSN nº 194, publicada en el Diário Oficial da União el 28 de septiembre de 2026, citada en la misma comunicación de la Receita Federal.

Preguntas frecuentes sobre el plazo del Simples Nacional 2027

¿Hasta cuándo se puede optar por el Simples Nacional para 2027?

La solicitud de ingreso o regreso al Simples Nacional para 2027 puede hacerse del 1 de septiembre al 15 de octubre de 2026, según la Receita Federal.

¿Qué norma ajustó los plazos?

Los plazos se ajustaron mediante la Resolución CGSN nº 194, publicada en el Diário Oficial da União el 28 de septiembre de 2026.

¿Qué pasa si la solicitud es rechazada por pendencias?

Si la solicitud es inicialmente rechazada por deudas u otras pendencias, la empresa puede regularizar su situación hasta el 30 de octubre de 2026.

¿Qué son el IBS y la CBS?

Son los dos tributos al consumo de la reforma tributaria brasileña: el IBS corresponde a estados y municipios y la CBS al Gobierno federal, y en conjunto forman un IVA dual.

¿Hasta cuándo se puede elegir el régimen regular del IBS y la CBS?

Las empresas que ya están en el Simples Nacional pueden optar por el régimen regular del IBS y la CBS entre el 1 de septiembre y el 30 de octubre de 2026.

¿Quiénes pueden optar por el régimen regular del IBS y la CBS?

Solo las empresas que ya son optantes por el Simples Nacional, que en lugar de pagar estos tributos dentro del DAS los calcularían y pagarían por el régimen regular.

¿Se puede cancelar la opción una vez hecha?

Sí. La Receita Federal indicó que ambas opciones pueden cancelarse entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre de 2026.

¿Desde cuándo rigen las opciones aprobadas?

Las opciones aprobadas producen efectos desde el 1 de enero de 2027.

¿Por qué se separaron los plazos?

Según la Receita Federal, el ajuste surgió del diálogo con el Sebrae y con el Consejo Federal de Contabilidad, para que las empresas puedan tomar dos decisiones distintas con más tiempo.

¿Cambiaron las tarifas o los límites del Simples Nacional?

La comunicación de la Receita Federal sobre la Resolución CGSN nº 194 se refiere a los plazos de opción y no anuncia cambios de tarifas ni de límites del régimen.

¿Qué significa esta noticia para una pyme colombiana?

Si tiene clientes, socios o distribuidores en Brasil, conviene preguntarles cómo afectará su decisión tributaria las condiciones comerciales de 2027; además, es un recordatorio para revisar con tiempo su propia elección de régimen en Colombia.

¿Qué es el DAS?

El DAS es el Documento de Arrecadação do Simples Nacional, la guía única con la que las empresas del régimen pagan sus tributos de forma unificada.