Brasil: las pequeñas empresas pueden cancelar hasta el 20 de diciembre su opción por el Simples o el régimen regular

La Agência Sebrae de Notícias informó que las microempresas y empresas de pequeño porte de Brasil pueden desistir, hasta el 20 de diciembre, de su opción para pagar el IBS y la CBS dentro del Simples Nacional o por el régimen regular, una decisión que no se puede deshacer y rige desde 2027.

Desde el martes 3 de noviembre de 2026, las microempresas (ME) y las empresas de pequeño porte (EPP) de Brasil pueden cancelar la opción que hicieron para pagar los nuevos tributos de la reforma tributaria, el IBS y la CBS, dentro del Simples Nacional o por el régimen regular. Según informó la Agência Sebrae de Notícias, el plazo vence el 20 de diciembre, la cancelación no se puede deshacer y el modelo elegido empieza a regir el 1 de enero de 2027. Para un pequeño negocio, es la última oportunidad de corregir una decisión que afectará sus precios, su caja y lo que pueden descontar sus clientes empresariales.

Una ventana para corregir la elección antes de 2027

La nota de la Agência Sebrae de Notícias, firmada por André Gomes y publicada el 3 de noviembre, explica que los pequeños negocios que ya escogieron cómo pagar el IBS y la CBS pueden desistir de esa opción hasta el 20 de diciembre. Aplica tanto a quienes optaron por quedarse con estos tributos dentro del Simples Nacional como a quienes eligieron el régimen regular.

El Simples Nacional es el régimen simplificado de tributación de las micro y pequeñas empresas brasileñas. Con la reforma tributaria, estas empresas deben decidir si los nuevos tributos al consumo se cobran dentro de ese régimen o por fuera, con las reglas generales.

Este paso llega después del cierre del plazo de opción. PYME NOTICIAS informó que más de un millón de empresas quedaron en el régimen regular del IBS y la CBS al terminar ese periodo, y antes había reseñado cómo Brasil ajustó los plazos del Simples Nacional de 2027. Quien eligió con prisa tiene ahora unas siete semanas para revisar.

Qué son el IBS y la CBS y qué tributos reemplazan

El Servicio Brasileño de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas (Sebrae) lo explica en su e-book "Reforma Tributária e os Pequenos Negócios", publicado en 2025. La Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), de carácter federal, unifica dos tributos: el Programa de Integração Social (PIS) y la Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). El Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), de estados y municipios, unifica el Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) y el Imposto Sobre Serviços (ISS).

Según ese documento, la transición es gradual. En 2027 se extinguen el PIS y la Cofins. Entre 2029 y 2032, las alícuotas del ICMS y del ISS se reducen 10 % por año mientras la del IBS aumenta en la misma proporción, y en 2033 el ICMS y el ISS desaparecen y el IBS llega a su alícuota plena.

El e-book aclara también que el Simples se mantiene en lo esencial: el impuesto de renta de las personas jurídicas (IRPJ), la contribución social sobre la utilidad neta (CSLL) y la contribución patronal previsional (CPP) siguen pagándose dentro del Simples. La decisión de este fin de año afecta solo a la forma de pagar el IBS y la CBS.

Dentro o fuera del Simples: qué cambia para su empresa

La diferencia entre las dos opciones está en cómo se recaudan los nuevos tributos. Según la nota del Sebrae, en el Simples Nacional el IBS y la CBS aparecen en la misma guía del Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), el recibo único con el que estas empresas pagan sus impuestos. En el régimen regular, que el Sebrae también llama híbrido, "o cálculo e o pagamento dos dois tributos são feitos separadamente", es decir, se calculan y se pagan por separado.

El e-book del Sebrae detalla el efecto en los créditos. Si la empresa paga el IBS y la CBS dentro del Simples, aplica la alícuota reducida de su anexo y transfiere a sus clientes créditos reducidos sobre lo efectivamente pagado, pero no puede tomar créditos por sus compras. Si los paga por fuera, aplica la alícuota del régimen general, que es plena, pero puede transferir y tomar créditos íntegros.

Por eso el documento sugiere que la opción dentro del Simples suele convenir a las empresas que venden directamente al consumidor final, y la opción por fuera, a las que están al inicio o en el medio de la cadena productiva. Una panadería de barrio en São Paulo que vende a personas tiene incentivos distintos a los de un pequeño fabricante de empaques de Curitiba cuyos clientes son otras empresas que quieren descontar créditos.

La cancelación no tiene marcha atrás, pero la elección se revisa cada seis meses

El punto que más debe cuidar el empresario es la irreversibilidad. Según el Comité Gestor del Simples Nacional (CGSN), citado por el Sebrae, "o cancelamento não poderá ser desfeito": una vez cancelada la opción, no se puede deshacer.

Esto significa que cancelar por impulso puede ser tan costoso como no revisar. Antes de dar el paso, la empresa debería tener claro en qué régimen queda y cuánto pagaría en cada escenario. La nota del Sebrae no indica el canal en el que se hace la cancelación, por lo que conviene confirmarlo con el contador.

En todo caso, la elección del régimen no es para siempre. Según la nota del Sebrae, la elección sobre cómo pagar el IBS y la CBS "vale por seis meses", y en marzo y septiembre la empresa puede revisarla. A partir del 1 de marzo de 2027 se podrá escoger el régimen para el segundo semestre del año.

En la práctica, quien quede en un régimen el 1 de enero de 2027 tendrá una nueva ventana en marzo para cambiar a partir de julio. Esa flexibilidad reduce el riesgo, pero no lo elimina: seis meses en el régimen equivocado pueden pesar en el margen de un pequeño negocio, sobre todo si sus clientes empresariales prefieren proveedores que les transfieran créditos completos.

Margen e insumos: los criterios que recomienda el Sebrae

Edgard Fernandes, analista de competitividad del Sebrae y autor del e-book, recomienda hacer cuentas antes de decidir. "É preciso colocar na ponta do lápis, usar calculadora, planilha, o simulador", dijo a la agencia, es decir, hay que sacar cuentas con calculadora, hoja de cálculo y el simulador.

El analista señaló dos variables clave: "É importante olhar a margem e o volume de insumos utilizados na prestação do serviço", o sea, mirar el margen y el volumen de insumos usados en la prestación del servicio. Una empresa con muchos insumos gravados puede beneficiarse de tomar créditos fuera del Simples, mientras que un negocio con pocos insumos y venta al público puede encontrar más sencillo seguir con la guía única.

Pensemos en dos casos. Un taller de mantenimiento industrial en Belo Horizonte que compra repuestos y presta servicios a fábricas podría ganar con el régimen regular, porque sus clientes descuentan créditos. Un salón de belleza que atiende a personas, con poco gasto en insumos, probablemente encuentre ventajas en mantenerse dentro del Simples. En ambos casos, la recomendación del Sebrae es apoyarse en el contador.

Simulador, e-book y asesoría del Sebrae para decidir

Para tomar la decisión, el Sebrae ofrece varias herramientas enlazadas en su nota. La principal es el Simulador da Reforma Tributária, que según su descripción permite simular el impacto de la reforma en la empresa y comparar las nuevas alícuotas. También están el e-book sobre la reforma y los pequeños negocios, una página especial sobre la reforma tributaria, la agenda de asesoría especializada y un curso en línea del Sebrae de Río de Janeiro.

La entidad atiende además por su central telefónica 0800 570 0800, disponible las 24 horas, y por WhatsApp.

Qué pueden aprender las pymes colombianas de la transición brasileña

Colombia no tiene un IBS ni una CBS, pero sí un dilema parecido: elegir entre el Régimen Simple de Tributación (RST) y el régimen ordinario. Como en Brasil, la respuesta depende del margen, de cuánto compra el negocio y de si sus clientes son personas o empresas que necesitan descontar impuestos.

La lección brasileña es tratar el régimen tributario como una decisión de negocio y no solo como un trámite. Una ferretería de Bucaramanga que vende sobre todo a constructoras no está en la misma situación que una tienda de barrio que vende al consumidor final. Revisar la decisión con números, con fechas de revisión en el calendario y con asesoría profesional evita sorpresas.

Chequeo práctico antes del 20 de diciembre

Si su empresa opera en Brasil o tiene una filial allá, estos son los pasos que se desprenden de la nota del Sebrae:

• Confirme qué opción registró la empresa para pagar el IBS y la CBS en 2027.

• Calcule el resultado en ambos escenarios con el simulador del Sebrae o una hoja de cálculo.

• Revise su margen y el volumen de insumos que usa para vender o prestar el servicio.

• Pregunte a sus principales clientes empresariales si valoran recibir créditos completos.

• Decida con su contador antes del 20 de diciembre, recordando que la cancelación no se puede deshacer.

• Anote en el calendario la ventana de marzo de 2027 para revisar la elección del segundo semestre.

La reforma brasileña cambia la forma en que millones de pequeños negocios calculan sus impuestos, y esta ventana es la última antes de que las nuevas reglas empiecen a correr. Dedicar una tarde a comparar escenarios puede marcar la diferencia en el margen de 2027.

Fuente principal: Agência Sebrae de Notícias, "Pequenos negócios podem cancelar a opção pelo Simples Nacional ou pelo regime regular até o dia 20 de dezembro", publicado el 3 de noviembre de 2026. Información complementaria: Sebrae, e-book "Reforma Tributária e os Pequenos Negócios" (2025).

Preguntas frecuentes sobre la cancelación de la opción por el Simples Nacional o el régimen regular

¿Hasta cuándo se puede cancelar la opción por el Simples Nacional o el régimen regular en Brasil?

Hasta el 20 de diciembre de 2026. La ventana se abrió el martes 3 de noviembre de 2026, según la Agência Sebrae de Notícias.

¿Quiénes pueden cancelar la opción?

Las microempresas (ME) y las empresas de pequeño porte (EPP) que eligieron pagar el IBS y la CBS dentro del Simples Nacional o por el régimen regular.

¿Se puede deshacer la cancelación?

No. Según el Comité Gestor del Simples Nacional, citado por el Sebrae, "o cancelamento não poderá ser desfeito".

¿Desde cuándo rige el régimen elegido?

El modelo tributario escogido empieza a regir el 1 de enero de 2027.

¿Qué son el IBS y la CBS?

Son los tributos al consumo de la reforma tributaria brasileña. La CBS es federal y unifica el PIS y la Cofins; el IBS es de estados y municipios y unifica el ICMS y el ISS, según el e-book del Sebrae.

¿Cuál es la diferencia entre pagar el IBS y la CBS dentro o fuera del Simples?

Dentro del Simples, ambos tributos van en la misma guía DAS. En el régimen regular o híbrido, se calculan y se pagan por separado.

¿Cuánto tiempo dura la elección del régimen?

La elección vale por seis meses. La empresa puede revisarla en marzo y en septiembre.

¿Cuándo se puede cambiar de régimen para el segundo semestre de 2027?

A partir del 1 de marzo de 2027 las empresas podrán elegir el régimen para el segundo semestre del año.

¿Qué opción le conviene a un negocio que vende al consumidor final?

El e-book del Sebrae indica que pagar el IBS y la CBS dentro del Simples suele convenir a quienes venden directamente al consumidor final, aunque recomienda hacer cuentas en cada caso.

¿Qué opción le conviene a una empresa que vende a otras empresas?

Según el e-book del Sebrae, la opción por fuera del Simples suele convenir a empresas al inicio o en el medio de la cadena productiva, porque transfieren créditos íntegros a sus clientes.

¿Qué recomienda el Sebrae antes de decidir?

Edgard Fernandes, analista del Sebrae, recomienda usar calculadora, hoja de cálculo y el simulador, mirar el margen y el volumen de insumos, y consultar al contador.

¿Qué puede aprender una pyme colombiana de este proceso?

Que el régimen tributario es una decisión de negocio que depende del margen, de las compras y del tipo de cliente, algo similar a elegir entre el Régimen Simple de Tributación y el régimen ordinario en Colombia.