Comercio de Brasil advierte que 780.000 empresas de servicios podrían pagar 54 % más impuestos con la reforma tributaria

La CNC, que agrupa al comercio de bienes, servicios y turismo de Brasil, pidió en Brasilia definir alícuotas, reglamentos y un calendario probado del split payment para no penalizar a las empresas, en especial a las pequeñas.

La Confederación Nacional del Comercio de Bienes, Servicios y Turismo de Brasil (CNC) advirtió el martes 3 de noviembre de 2026, en Brasilia, que cerca de 780.000 empresas de servicios que no están en el Simples Nacional, el régimen simplificado para micro y pequeñas empresas, podrían ver subir alrededor de 54 % su carga tributaria con el nuevo sistema de impuestos al consumo. La alerta se hizo en el 2.º Seminario Reforma Tributaria en Ajuste y le importa a cualquier pyme que venda, compre o compita en el mercado brasileño: según la CNC, la falta de reglas claras puede golpear precios, flujo de caja y capital de trabajo, sobre todo de los negocios pequeños.

Lo que la CNC pidió en el seminario de Brasilia

El seminario fue organizado por la Frente Parlamentar Mista do Ambiente de Negócios (FPN), un grupo de congresistas de ambas cámaras, y por el Instituto Unidos Brasil (IUB), con el apoyo de la CNC. Reunió a representantes empresariales, especialistas y parlamentarios para discutir el impacto de la reforma en el comercio y los retos de ponerla en práctica.

La voz de la confederación fue su consultor tributario, Gilberto Alvarenga. Según la nota publicada por la entidad en su Portal do Comércio, Alvarenga insistió en que hay que perfeccionar tanto las normas como los sistemas previstos para el nuevo modelo, de modo que el sector productivo pueda aplicar la reforma con seguridad. Su exposición recorrió cinco frentes: la fijación de las alícuotas (tarifas) de la CBS y el IBS, la reglamentación del Impuesto Selectivo, la operación del split payment, la consolidación de las normas tributarias y la reglamentación del cashback y del tax free.

La CNC resume su postura en tres necesidades: reglas estables, cronogramas claros y tiempo suficiente para pruebas y ajustes operativos. Cuando eso falla, advierte, crecen la inseguridad jurídica y los litigios tributarios, y los efectos llegan a los precios, al flujo de caja y al capital de trabajo, en especial de los pequeños negocios, según la nota.

780.000 empresas de servicios y 3,2 millones de empleos en juego

El dato que más llamó la atención salió de un estudio de la propia CNC presentado por Alvarenga. De acuerdo con esa estimación, cerca de 780.000 empresas de servicios que están por fuera del Simples Nacional podrían enfrentar un aumento de aproximadamente 54 % en su carga tributaria con el nuevo sistema. El estudio calcula que ese efecto podría alcanzar a más de 3,2 millones de empleos formales.

Conviene leer bien la cifra: se trata de una proyección del gremio, no de un cálculo oficial del Gobierno brasileño, y se refiere a empresas de servicios del régimen general, no a las que tributan en el Simples. La nota no detalla la metodología ni desglosa por tipo de servicio.

Aun así, el orden de magnitud explica la preocupación. Piense en una agencia de mantenimiento de equipos en São Paulo o en un estudio contable de Curitiba que hoy no está en el Simples: si su costo tributario sube de forma importante y sus clientes no aceptan precios más altos, el ajuste sale del margen o de la nómina.

"La mayor preocupación de la CNC es cómo el empresario va a ser tratado", dijo Alvarenga, según la nota de la entidad (traducción libre del portugués). Y agregó: "La reforma tributaria es necesaria, pero necesitamos garantizar que el empresario no sea penalizado en ese proceso".

Alícuotas de CBS e IBS sin definir: planear sin la tarifa final

La reforma brasileña reemplaza varios tributos sobre el consumo por un modelo de impuesto al valor agregado dual: la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios), de nivel federal, y el IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios), que corresponde a estados y municipios. A ellos se suma el Impuesto Selectivo, pensado para productos específicos.

Para Alvarenga, el problema de fondo es que parámetros centrales, en especial las alícuotas de los nuevos tributos, siguen sin definición. Eso dificulta la planeación de las empresas y la adaptación de sus sistemas. Un distribuidor de repuestos o una red de lavanderías no puede fijar precios para el año siguiente, negociar contratos de largo plazo ni configurar su software de facturación si no sabe con certeza qué tarifa aplicará.

PYME NOTICIAS ha seguido este frente: el Tribunal de Cuentas de la Unión calculó una alícuota de referencia para la CBS, y más de un millón de empresas quedaron en el régimen regular del IBS y la CBS. La CNC pide que esas definiciones se cierren con claridad y con tiempo.

Split payment: por qué preocupa la caja de las pequeñas empresas

El split payment es el mecanismo que separa automáticamente el impuesto en el momento del pago, de modo que la parte tributaria va al fisco y el resto al vendedor. En teoría reduce la evasión; en la práctica, cambia el momento en que el dinero entra a la cuenta de la empresa.

La CNC pide un cronograma definitivo de implementación, reglas claras sobre responsabilidades, procedimientos y etapas de adaptación, y pruebas suficientes antes de la adopción plena. El objetivo, según la confederación, es evitar efectos indebidos sobre el flujo de caja.

Alvarenga también calificó de complejo el recaudo por parte del comprador, conocido como RAD, previsto para los casos en que no se pueda usar el split payment. Señaló que las empresas necesitan mecanismos para seguir el recaudo y tener previsibilidad en sus operaciones comerciales. "Necesitamos mecanismos que garanticen seguridad para quien vende y para quien compra", dijo (traducción libre).

Para un pequeño comercio que vive al día, como una tienda de ropa que paga a proveedores con lo que vende la misma semana, cualquier retención automática mal calibrada puede convertirse en un faltante de caja.

Reglamentos pendientes y documentos fiscales electrónicos

La CNC también advierte que faltan piezas clave. Entre ellas menciona la segunda versión de los reglamentos de la CBS y el IBS y la consolidación de los formatos (layouts) de los documentos fiscales electrónicos.

El riesgo, según la entidad, es que cambios sucesivos o anunciados con poca anticipación comprometan el desarrollo, las pruebas y la certificación de los sistemas de las empresas. Para una pyme, eso significa pagarle varias veces al proveedor de software por ajustes, o arriesgarse a emitir facturas con formatos que dejan de ser válidos.

Alvarenga pidió además una mayor participación del sector privado en la elaboración de las normas. Según la nota, la CNC consolidó sugerencias de las Federaciones del Comercio y presentó a la Receita Federal, la autoridad tributaria brasileña, propuestas para ajustar las reglas a la realidad de las empresas. La nota no detalla el contenido de esas propuestas.

Cashback, tax free y precios claros para el consumidor

Otro punto de la agenda fue la reglamentación del cashback (devolución de parte del impuesto a ciertos consumidores) y del tax free. La CNC considera fundamental que esas reglas se definan para que empresas y consumidores entiendan los mecanismos y puedan prepararse.

Alvarenga advirtió que las nuevas normas deben estar alineadas con los principios de transparencia del Código de Defensa del Consumidor (CDC), en especial en la forma en que los precios se muestran al consumidor final. Para un supermercado de barrio o una farmacia, esto toca algo tan cotidiano como la etiqueta de precio en la góndola.

En el panel también habló el abogado y tributarista Bruno Ladeira Junqueira, que destacó avances de la reforma: la ampliación del sistema de créditos tributarios, el fin gradual de la acumulación de impuestos en cascada y la simplificación de reglas para las operaciones del comercio minorista. Al mismo tiempo, pidió mejoras en las alícuotas, en el split payment y en la transición para las pequeñas empresas. El seminario fue abierto por el presidente del IUB, Nabil Sahyoun, y moderado por Carolina Brasil, presidenta de la Asociación Mujeres en lo Tributario.

Qué significa para las pymes colombianas y qué pueden aprender de Brasil

Brasil es un socio comercial relevante para Colombia, y las reglas de su nuevo impuesto al consumo afectarán a quienes le venden servicios o productos, a quienes tienen distribuidores allá y a quienes compiten con empresas brasileñas en terceros mercados. Un exportador de confecciones de Medellín o una empresa de software de Bogotá con clientes en São Paulo deberían seguir de cerca cómo se definen las alícuotas y el split payment, porque de eso dependerá el precio final que paga su cliente y el plazo en que su distribuidor recibe el dinero.

Hay también lecciones domésticas. Colombia ya opera con IVA, factura electrónica y mecanismos de retención que adelantan el recaudo; la experiencia brasileña recuerda que cada cambio en tarifas, formatos de documentos electrónicos o momentos de recaudo impacta directamente la caja de los negocios pequeños. Si usted quiere repasar la base local, PYME NOTICIAS publicó una guía del IVA en Colombia para pymes.

Si su empresa tiene operaciones o clientes en Brasil, este chequeo le sirve para ordenar la conversación con su contador y su socio local:

• Identifique si sus clientes o filiales brasileñas están en el Simples Nacional o en el régimen general.

• Pregunte a su distribuidor cómo prevé manejar el split payment y qué efecto espera en los plazos de pago.

• Confirme con su proveedor de software si sus sistemas están listos para los nuevos formatos de documentos fiscales electrónicos.

• Revise contratos de largo plazo para incluir cláusulas de ajuste por cambios tributarios.

• Siga la publicación de la segunda versión de los reglamentos de la CBS y el IBS antes de fijar precios.

El informe que irá a la Presidencia y al Congreso

Las sugerencias recogidas en el seminario formarán un informe técnico que será enviado a la Presidencia de la República y al Congreso Nacional. La CNC lo presenta como un aporte para una transición segura, previsible y ajustada a la realidad de las empresas, que preserve la competitividad, la seguridad jurídica y el ambiente de negocios.

Para el pequeño empresario, el mensaje práctico es claro: mientras no haya alícuotas definitivas ni un calendario probado del split payment, lo prudente es proyectar la caja con escenarios, conversar con el contador sobre el régimen en el que conviene estar y no dejar la actualización del software de facturación para el último mes. Los gremios brasileños están empujando para que las reglas lleguen a tiempo; las empresas que se preparen antes tendrán menos sorpresas cuando arranque la transición.

Fuente principal: Confederación Nacional del Comercio de Bienes, Servicios y Turismo (CNC), "CNC defende ajustes para garantir segurança para o empresário na implementação da reforma tributária", publicado el 3 de noviembre de 2026.

Preguntas frecuentes sobre la reforma tributaria de Brasil y las empresas de servicios

¿Qué pidió la CNC sobre la reforma tributaria de Brasil?

La CNC pidió definir con claridad las alícuotas de la CBS y el IBS, reglamentar el Impuesto Selectivo, fijar un cronograma definitivo y con pruebas para el split payment y publicar la segunda versión de los reglamentos de la CBS y el IBS.

¿Cuántas empresas podrían pagar más impuestos según la CNC?

Un estudio de la CNC estima que cerca de 780.000 empresas de servicios que no están en el Simples Nacional podrían tener un aumento de alrededor de 54 % en su carga tributaria con el nuevo sistema.

¿Cuántos empleos podrían verse afectados?

Según el mismo estudio de la CNC, el impacto podría alcanzar a más de 3,2 millones de empleos formales en Brasil.

¿Dónde y cuándo hizo la CNC estas advertencias?

Las hizo en el 2.º Seminario Reforma Tributaria en Ajuste, realizado el martes 3 de noviembre de 2026 en Brasilia.

¿Quién organizó el seminario?

Lo organizaron la Frente Parlamentar Mista do Ambiente de Negócios (FPN) y el Instituto Unidos Brasil (IUB), con el apoyo de la CNC.

¿Qué son la CBS y el IBS?

Son los dos nuevos tributos sobre el consumo que crea la reforma brasileña: la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) es federal y el IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios) corresponde a estados y municipios.

¿Qué es el split payment y por qué preocupa a la CNC?

Es un mecanismo que separa automáticamente el impuesto en el momento del pago; la CNC teme efectos indebidos sobre el flujo de caja de las empresas si se aplica sin cronograma definitivo ni pruebas suficientes.

¿Por qué las pequeñas empresas serían las más afectadas?

La CNC advierte que la imprecisión en las reglas puede aumentar la inseguridad jurídica y los litigios y afectar precios, flujo de caja y capital de trabajo, en especial de las pequeñas empresas.

¿Qué dijo Gilberto Alvarenga, consultor tributario de la CNC?

Afirmó que la reforma es necesaria, pero que hay que garantizar que el empresario no sea penalizado, y que la mayor preocupación de la CNC es cómo será tratado el empresario.

¿Qué pasará con las conclusiones del seminario?

Las sugerencias del seminario formarán un informe técnico que se enviará a la Presidencia de la República y al Congreso Nacional de Brasil.

¿Qué puede aprender una pyme colombiana de este debate?

Que los cambios de impuestos y de documentos electrónicos exigen preparar con tiempo la caja, los sistemas de facturación y los precios, y que los gremios pueden llevar propuestas concretas a la autoridad tributaria.