Brasil cierra el plazo con más de un millón de empresas en el régimen regular del IBS y la CBS, y la Receita rechaza 357.828 solicitudes al Simples

La Receita Federal informó el 29 de octubre que 1.000.142 contribuyentes eligieron pagar los nuevos tributos al consumo por el régimen regular, mientras las solicitudes rechazadas para entrar al Simples Nacional en 2027 superan a las aprobadas.

La Receita Federal de Brasil informó el jueves 29 de octubre de 2026, a las 16:12, que 1.000.142 contribuyentes ya habían optado por el régimen regular del IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios, de estados y municipios) y la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios, federal), los dos tributos al consumo que crea la reforma tributaria brasileña. En el mismo balance, la entidad reportó que las solicitudes de ingreso al Simples Nacional para 2027 sumaban 299.921 aprobadas y 357.828 rechazadas. El dato importa a cualquier pequeña empresa que venda a otras empresas: la elección define cuánto crédito tributario puede trasladar a sus clientes a partir del 1 de enero de 2027 y, por tanto, qué tan competitiva será como proveedora.

El plazo para elegir vencía el viernes 30 de octubre y la Receita advirtió en su comunicado oficial que no sería prorrogado. Según el Sebrae, quien no se pronunció queda automáticamente en el modelo simplificado, en el que el IBS y la CBS se pagan dentro de la guía única del Simples.

Qué decidieron las micro y pequeñas empresas antes del 30 de octubre

El Simples Nacional es el régimen tributario simplificado de Brasil para microempresas (ME) y empresas de pequeño porte (EPP). Con la reforma, estas empresas debían escoger entre dos caminos para pagar los nuevos tributos al consumo desde el primer semestre de 2027.

Según la Agência Sebrae de Notícias, del Servicio Brasileño de Apoyo a las Micro y Pequeñas Empresas (Sebrae), el primer camino es el régimen simplificado, llamado "puro". En él, todos los tributos, incluidos el IBS y la CBS, se pagan en el DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional, la guía mensual de pago), con una alícuota única según la franja de facturación. La contrapartida es que la transferencia de créditos a compradores que son personas jurídicas queda restringida.

El segundo camino es el régimen regular, que el Sebrae describe como "híbrido". La empresa sigue en el Simples para los demás tributos federales y para las contribuciones a la seguridad social, pero calcula y paga el IBS y la CBS en el sistema no acumulativo, es decir, descontando los créditos de lo que compra. A cambio, transfiere el crédito completo a sus clientes empresariales.

Las cifras del balance de la Receita Federal

El número que llamó la atención fue el millón. Con 1.000.142 contribuyentes en el régimen regular, la reforma cruzó esa marca un día antes de que se cerrara la ventana. El dato sugiere que una parte relevante de los pequeños negocios brasileños prefirió asumir más trabajo contable para no perder clientes que compran con derecho a crédito.

La segunda cifra es menos alentadora. Para el Simples Nacional de 2027 había 299.921 solicitudes aprobadas y 357.828 rechazadas. Sumadas, son 657.749 solicitudes, de modo que más de la mitad, cerca del 54 %, terminó rechazada a la fecha del corte. Tanto la suma como el porcentaje son cálculos propios de PYME NOTICIAS con base en las cifras de la Receita, que no publicó una proporción en el comunicado.

La Receita también recordó que quien optó y cambió de idea puede cancelar la opción hasta el 20 de diciembre de 2026. De acuerdo con el calendario del Sebrae, el nuevo sistema empieza a producir efectos el 1 de enero de 2027.

Cómo evolucionaron los números en octubre

El cierre se entiende mejor frente a los cortes anteriores. En una actualización del Ministerio de Hacienda, publicada el 15 de octubre y actualizada el 26 de octubre, la Receita contaba 891.294 solicitudes para el régimen regular del IBS y la CBS. En el Simples Nacional reportaba 549.144 solicitudes, de las cuales 234.454 estaban aprobadas y 314.690 rechazadas.

Entre ese corte y el del 29 de octubre, según un cálculo propio de PYME NOTICIAS a partir de las cifras oficiales, el régimen regular sumó 108.848 opciones más. Con el mismo cálculo, en el Simples las aprobaciones crecieron en 65.467 y los rechazos en 43.138. Esto sugiere que una parte de las empresas rechazadas corrigió a tiempo sus pendientes, aunque el comunicado no desglosa cuántas solicitudes cambiaron de estado. Hacienda indicó que los contribuyentes con pedidos rechazados seguían dentro del plazo legal para regularizar las "pendências impeditivas", es decir, las deudas o irregularidades que impiden la entrada al régimen.

En PYME NOTICIAS seguimos este proceso desde el inicio, cuando Brasil sumaba 854.670 pedidos de régimen regular a días de los plazos de octubre y cuando la Receita rechazaba el 61 % de las solicitudes al Simples Nacional.

Por qué la elección "no es una mera cuestión de alícuota"

El presidente del Sebrae, Décio Lima, resumió el dilema con una frase: "A escolha não é uma mera questão de alíquota" (la elección no es una mera cuestión de alícuota). Según la agencia del Sebrae, Lima subrayó que la decisión afecta directamente la competitividad de quien vende a otras empresas y pidió a los empresarios trabajar de la mano con su contador. La entidad, además, ofrece un Simulador de la Reforma Tributaria para comparar los regímenes.

La lógica es sencilla. Un negocio que vende sobre todo al consumidor final, como una panadería de barrio o un salón de belleza, rara vez necesita entregar créditos tributarios a su cliente, porque una persona natural no los descuenta. Para ese negocio, la simplicidad del pago único suele pesar más.

En cambio, una pequeña empresa de mantenimiento industrial que factura a fábricas, o una agencia de diseño que trabaja para cadenas de comercio, compite con proveedores que sí transfieren el crédito completo. Si su cliente puede descontar menos impuesto al comprarle, el precio efectivo de ese proveedor sube, aunque la tarifa sea la misma. En esos casos, el régimen regular puede ser la diferencia entre conservar o perder un contrato.

A esto se suma una incertidumbre adicional: la alícuota definitiva. Como informó PYME NOTICIAS en una nota anterior, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) estimó en 11,3 % la alícuota de referencia de la CBS, un dato que no forma parte del balance de la Receita citado en este artículo.

El calendario que sigue para las pequeñas empresas

La decisión del 30 de octubre no cierra el proceso. El Sebrae publicó un calendario con las fechas clave. Desde el 1 de noviembre de 2026 es obligatoria la NFS-e Nacional (Nota Fiscal de Serviços eletrônica, la factura electrónica de servicios de estándar nacional) para las empresas del Simples.

Entre el 3 de noviembre y el 20 de diciembre de 2026 se abre la ventana para desistir de las opciones ya hechas. El Sebrae advierte que el desistimiento es irretractable: quien lo hace no puede presentar una nueva opción con efectos en 2027. El 1 de enero de 2027 empieza la nueva sistemática. Y del 1 al 31 de marzo de 2027 habrá otra ventana para optar por el régimen regular, con efectos desde el segundo semestre de 2027.

Qué pueden aprender las pymes colombianas del caso brasileño

Colombia tiene su propio Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), administrado por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), que integra varios impuestos en un pago unificado. El debate brasileño ilumina una tensión que también existe aquí: la simplicidad para el pequeño contribuyente frente a la necesidad de su cliente empresarial de descontar impuestos.

La primera lección es mirar quién compra. Una pyme colombiana que vende a empresas grandes debe revisar si su régimen tributario y su facturación le permiten al comprador descontar el impuesto en la forma que espera. Muchos departamentos de compras evalúan el costo neto del proveedor, no solo el precio de lista.

La segunda lección es la de los rechazos. Que más de la mitad de las solicitudes al Simples brasileño haya sido rechazada a la fecha del corte muestra lo que pasa cuando un régimen exige estar al día. Deudas pendientes, inconsistencias en el registro o datos desactualizados pueden dejar a una empresa por fuera de un beneficio que creía seguro. En Colombia, el RUT (Registro Único Tributario) desactualizado o las obligaciones vencidas también pueden frenar trámites.

La tercera lección es de método: decidir con números. El Sebrae puso a disposición un simulador y el mensaje de su presidente fue trabajar de la mano con el contador. Para una pyme colombiana, el equivalente práctico es hacer el ejercicio con cifras propias antes de cada cambio de régimen o de cada reforma, y no a última hora.

Si usted vende a otras empresas, sea en Colombia o en Brasil, este chequeo le sirve antes de una decisión tributaria de este tipo:

• Calcule qué porcentaje de sus ventas va a empresas que descuentan impuestos y cuánto va al consumidor final.

• Pregunte a sus tres clientes más grandes cómo evalúan el impuesto descontable de sus proveedores.

• Compare con su contador el impuesto total a pagar en cada régimen, incluido el costo administrativo de llevar la contabilidad.

• Revise que su registro tributario, sus declaraciones y sus pagos estén al día antes de solicitar cualquier régimen especial.

• Anote las fechas de desistimiento o de nuevas ventanas de opción para corregir si sus cálculos cambian.

Qué hacer si usted tiene clientes o proveedores en Brasil

Para las pymes colombianas que exportan servicios o productos a Brasil, o que compran a pequeños proveedores brasileños, la reforma cambia la conversación comercial desde 2027. Un distribuidor brasileño puede preferir a un proveedor local que transfiera crédito completo de IBS y CBS, y eso influye en cómo se comparan las ofertas importadas y nacionales.

También conviene preguntar a sus socios brasileños qué régimen eligieron. Si su comprador o su proveedor pasó al régimen regular, sus facturas y precios pueden cambiar. Si quedó en el régimen simplificado, la transferencia de créditos será restringida. Tener esa información a tiempo evita sorpresas en las negociaciones de comienzos de 2027 y permite ajustar contratos con anticipación.

Fuente principal: Receita Federal do Brasil, "Mais de 1 milhão de contribuintes já optaram pelo regime regular do IBS e da CBS", publicado el 29 de octubre de 2026. Información complementaria: Ministério da Fazenda, "Receita Federal atualiza o balanço de solicitações de opção pelo Simples Nacional e pelo regime regular do IBS e da CBS", publicado el 15 de octubre de 2026 y actualizado el 26 de octubre de 2026; Agência Sebrae de Notícias, "Atenção: prazo para escolha pelo regime híbrido da reforma tributária termina nesta sexta (30)".

Preguntas frecuentes sobre el régimen regular del IBS y la CBS en Brasil

¿Cuántos contribuyentes eligieron el régimen regular del IBS y la CBS?

Según la Receita Federal, 1.000.142 contribuyentes habían optado por el régimen regular al corte del 29 de octubre de 2026. El plazo para hacerlo vencía el 30 de octubre.

¿Qué son el IBS y la CBS?

Son los dos nuevos tributos al consumo de la reforma tributaria brasileña. El IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios) corresponde a estados y municipios, y la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios) es federal.

¿Cuántas solicitudes al Simples Nacional fueron rechazadas?

La Receita reportó 357.828 solicitudes de ingreso al Simples Nacional para 2027 rechazadas y 299.921 aprobadas al 29 de octubre de 2026. Según un cálculo propio de PYME NOTICIAS, eso significa que más de la mitad de las solicitudes estaban rechazadas en ese corte.

¿Se prorrogó el plazo del 30 de octubre?

No. La Receita Federal advirtió que el plazo para elegir el régimen regular no sería prorrogado.

¿Qué pasa con las empresas que no eligieron?

Según el Sebrae, quedan automáticamente en el régimen simplificado, en el que el IBS y la CBS se pagan dentro de la guía única DAS del Simples Nacional. En ese modelo la transferencia de créditos a compradores empresariales es restringida.

¿Cuál es la diferencia entre el régimen simplificado y el regular?

En el simplificado todo se paga en el DAS con una alícuota única por franja de facturación. En el regular, la empresa sigue en el Simples para los demás tributos pero paga el IBS y la CBS en el sistema no acumulativo y transfiere el crédito completo a sus clientes.

¿Se puede cancelar la opción por el régimen regular?

Sí. La Receita indicó que quien optó puede cancelar la opción hasta el 20 de diciembre de 2026. El Sebrae precisa que la ventana de desistimiento va del 3 de noviembre al 20 de diciembre y que quien desiste no puede optar de nuevo con efectos en 2027.

¿Habrá otra oportunidad para elegir el régimen regular?

Sí. Según el calendario del Sebrae, del 1 al 31 de marzo de 2027 habrá una nueva ventana para optar por el régimen regular, con efectos desde el segundo semestre de 2027.

¿Desde cuándo rige el nuevo sistema?

Según el calendario del Sebrae, la nueva sistemática del IBS y la CBS empieza a producir efectos el 1 de enero de 2027.

¿Qué recomendó el Sebrae a los empresarios?

Su presidente, Décio Lima, pidió trabajar de la mano con el contador, y la entidad ofrece un Simulador de la Reforma Tributaria. Lima también advirtió que la elección no es solo una cuestión de alícuota, sino de competitividad frente a clientes empresariales.

¿Qué puede aprender una pyme colombiana de esta reforma?

Que el régimen tributario de un proveedor influye en el costo real para su cliente empresarial. También que mantener el registro y los pagos al día es indispensable para no quedar por fuera de un régimen especial.

¿Cómo afecta esto a quien exporta a Brasil?

Desde 2027, los compradores brasileños podrán comparar ofertas considerando los créditos de IBS y CBS que reciben. Conviene preguntar a sus socios qué régimen eligieron y revisar precios y contratos con anticipación.