Brasil fija el Impuesto Selectivo de 2027: bebidas, tabaco y vehículos pagarán desde febrero

El Ministerio de Hacienda de Brasil informó que la Medida Provisoria 1.399/2026 fija las alícuotas transitorias del Impuesto Selectivo que se cobrará desde el 2 de febrero de 2027. Bebidas alcohólicas y azucaradas, tabaco y vehículos pagarán un equivalente al IPI actual, y los minerales tendrán tarifa cero.

El Gobierno de Brasil definió cómo se cobrará en 2027 el Impuesto Selectivo, el nuevo tributo de la reforma tributaria sobre bienes y servicios que perjudican la salud o el medio ambiente. El Ministerio de Hacienda informó el 5 de noviembre de 2026 que el presidente Luiz Inácio Lula da Silva firmó la Medida Provisoria 1.399/2026, publicada en una edición extra del Diario Oficial de la Unión. El cobro comenzará el 2 de febrero de 2027 y el régimen será temporal, hasta el 31 de diciembre de ese año. Para pequeños productores de bebidas, distribuidores y concesionarios de vehículos, la medida define con qué tarifa trabajarán el próximo año y les da una fecha clave: antes del 31 de mayo de 2027 el Gobierno enviará al Congreso las alícuotas definitivas desde 2028.

Una medida provisoria es un instrumento con el que el presidente de Brasil dicta normas con fuerza de ley de forma inmediata, que luego deben ser examinadas por el Congreso. En este caso, el Gobierno la usó para fijar las reglas de transición de un impuesto creado por la Enmienda Constitucional 132 de 2023, la base de la reforma tributaria brasileña.

Qué es el Impuesto Selectivo y por qué llega en 2027

El Impuesto Selectivo, conocido en Brasil como Imposto Seletivo (IS), grava bienes y servicios considerados perjudiciales para la salud o para el medio ambiente. Según el comunicado del Ministerio de Hacienda sobre la Medida Provisoria 1.399/2026, es un tributo de carácter extrafiscal, es decir, su objetivo principal no es recaudar, sino desestimular el consumo de esos productos.

El nuevo impuesto forma parte de la transformación del sistema de tributos al consumo en Brasil, que también incluye la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios), de nivel federal, y el IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios), de estados y municipios. La CBS empieza a cobrarse en 2027, y PYME NOTICIAS ya contó cómo el Tribunal de Cuentas de la Unión calculó su alícuota de referencia.

El Impuesto Selectivo se cobrará desde el 2 de febrero de 2027, al mismo tiempo que se reducen a cero las alícuotas del IPI (Impuesto sobre Productos Industrializados) sobre los bienes perjudiciales para la salud o el medio ambiente. En la práctica, para esos productos un impuesto toma el lugar del otro.

Los productos que pagarán el impuesto y cuánto

La medida provisoria define que, durante 2027, las alícuotas del Impuesto Selectivo para vehículos, aeronaves, embarcaciones, productos fumígenos como el tabaco, bebidas alcohólicas y bebidas azucaradas corresponderán a las alícuotas actuales del IPI, una vez aplicados unos factores de conversión. El comunicado de Hacienda no publica los porcentajes por producto; esos detalles están en el texto de la norma, disponible en el Diario Oficial de la Unión del 4 de noviembre de 2026.

Los factores de conversión existen porque el IPI y el nuevo impuesto no se calculan sobre la misma base. La idea del Gobierno es que, en 2027, la carga sobre estos productos se mantenga equivalente a la de hoy, aunque cambie el nombre del tributo y la forma de calcularlo.

Hay dos casos con tarifas específicas. Los bienes minerales extraídos tendrán alícuota cero hasta el 31 de diciembre de 2027; su régimen permanente se discutirá en una ley específica. Y los concursos de pronósticos, como Mega-Sena, Lotofácil y Loteca, pagarán una alícuota de 0,5 %.

Exenciones para taxistas, personas con discapacidad y vehículos sostenibles

La norma establece alícuota cero del Impuesto Selectivo para vehículos destinados a personas con discapacidad o con trastorno del espectro autista, para taxistas profesionales en las condiciones previstas y para vehículos con registro de versión sostenible otorgado por el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios.

Además, no habrá cobro sobre camiones con peso bruto total igual o superior a 3.500 kilos, con excepción de las camionetas tipo pickup. Tampoco se cobrará sobre vehículos, aeronaves y embarcaciones con características técnicas específicas usados por las Fuerzas Armadas o por los órganos de seguridad pública.

Para las pequeñas empresas de transporte de carga, la exclusión de los camiones es una señal relevante: el impuesto no recaerá sobre su principal herramienta de trabajo. En cambio, las pickups, muy usadas por contratistas, comerciantes rurales y pequeñas constructoras, sí quedan dentro del impuesto.

Un régimen temporal con fecha de vencimiento

Hacienda subraya que el régimen fijado por la medida provisoria tendrá carácter temporal y regirá hasta el 31 de diciembre de 2027. Antes del 31 de mayo de 2027, el Poder Ejecutivo enviará al Congreso un proyecto de ley con las alícuotas que se aplicarán desde el 1 de enero de 2028.

Esto significa que las empresas tienen claridad para 2027, pero no para los años siguientes. Una cervecería artesanal, una fábrica de jugos o gaseosas o un importador de licores sabe con qué carga trabajará el próximo año, pero tendrá que seguir de cerca el debate legislativo de 2027 para saber si la tarifa sube, baja o se mantiene.

El Gobierno anunció también que presentará, junto con la medida provisoria, una propuesta de enmienda constitucional (PEC) para prorrogar la incidencia del IPI sobre estos bienes hasta que el Impuesto Selectivo produzca pleno efecto. El comunicado cita los cigarrillos como ejemplo. Es un punto técnico que las empresas de esos sectores deberán seguir con su asesor tributario.

Recaudación neutra y equilibrio entre productos nacionales e importados

Según Hacienda, si la recaudación estimada del Impuesto Selectivo aumenta, se compensará con una reducción equivalente de la alícuota de referencia y de la recaudación estimada de la CBS, y viceversa. El comunicado afirma que la medida "não implica renúncia de receitas tributárias", es decir, que no implica renuncia a ingresos tributarios.

La norma también incluye mecanismos de equivalencia entre bienes nacionales e importados, con factores de ajuste. Para una pyme productora, esto es importante porque busca evitar que el producto importado quede en ventaja o desventaja frente al fabricado en Brasil por la forma en que se calcula el impuesto.

Qué cambia para las pequeñas empresas de bebidas, comercio y transporte

El comunicado de Hacienda no menciona reglas especiales para micro y pequeñas empresas ni para el Simples Nacional, el régimen tributario simplificado de los negocios pequeños en Brasil. Por eso, cada empresa debe revisar con su contador cómo le aplica el nuevo impuesto según su régimen y su actividad.

Aun así, el impacto práctico es claro en varios tipos de negocio. Las cervecerías artesanales, destilerías pequeñas y fábricas de bebidas azucaradas tendrán que ajustar sus sistemas de facturación y sus cálculos de costos para reemplazar el IPI por el Impuesto Selectivo desde febrero. Los distribuidores y tiendas que venden esos productos verán cambios en la forma en que el impuesto aparece en las facturas de sus proveedores, aunque la intención declarada es que la carga sea equivalente en 2027.

Los concesionarios y talleres que venden vehículos para taxistas o personas con discapacidad deberán conocer bien las condiciones de la alícuota cero, porque es un argumento de venta. Y las empresas mineras pequeñas, como canteras o extractoras de materiales de construcción, ganan un año de tarifa cero mientras se define su régimen permanente.

Este ajuste se suma a otros cambios de la reforma que PYME NOTICIAS ha seguido, como el plazo para que las pequeñas empresas decidan si permanecen en el Simples o pasan al régimen regular del IBS y la CBS.

Qué pueden aprender las pymes colombianas del Impuesto Selectivo brasileño

Para los empresarios colombianos, el caso brasileño es una referencia útil en un momento en que en Colombia se discuten los impuestos saludables. PYME NOTICIAS informó que Fenalco pidió ajustar los impuestos saludables, a la cerveza y el IVA a híbridos en la Ley de Rescate, una discusión que afecta directamente a tenderos y distribuidores.

La primera lección es la gradualidad. Brasil no aplicó de golpe una tarifa nueva: para 2027 mantiene una carga equivalente a la del IPI y deja la definición de largo plazo para un proyecto de ley posterior. Esto da a las empresas tiempo para adaptar sistemas, contratos y precios.

La segunda lección es la previsibilidad. La norma fija fechas concretas: inicio del cobro el 2 de febrero de 2027, envío del proyecto de ley antes del 31 de mayo y vigencia del régimen temporal hasta el 31 de diciembre. Para una pyme, conocer las fechas con anticipación es tan importante como conocer la tarifa.

La tercera lección es práctica. Las pymes colombianas que exportan bebidas, dulces o confitería, o que venden vehículos o autopartes a Brasil, deben saber que el tributo que enfrentarán sus clientes allá cambia de nombre y de base en 2027. Esta lista puede orientar su preparación:

• ¿Mi producto o el de mis clientes en Brasil está en la lista de bienes gravados: bebidas alcohólicas, bebidas azucaradas, tabaco, vehículos, aeronaves o embarcaciones?

• ¿Sé si mi cliente brasileño ya ajustó su facturación para el cambio del IPI al Impuesto Selectivo en febrero de 2027?

• ¿Tengo previsto revisar precios y contratos después del 31 de mayo de 2027, cuando se conozcan las alícuotas de 2028?

• ¿Mi asesor tributario sigue la discusión colombiana sobre impuestos saludables y su efecto en mis márgenes?

Las fechas que conviene anotar desde ya

El calendario es el principal mensaje de esta medida provisoria. El 2 de febrero de 2027 empieza el cobro del Impuesto Selectivo y baja a cero el IPI sobre los bienes gravados. Antes del 31 de mayo de 2027 el Gobierno enviará al Congreso las alícuotas permanentes. El 31 de diciembre de 2027 termina el régimen temporal. Además, la medida provisoria deberá pasar por el Congreso, donde su texto puede cambiar.

Si su empresa produce, distribuye o vende alguno de estos bienes en Brasil, o compite con ellos, use los próximos tres meses para revisar costos, sistemas de facturación y precios. Y si su negocio está en Colombia, observe el modelo brasileño de transición gradual como referencia para anticipar lo que podría venir con los impuestos saludables.

Fuente principal: Ministério da Fazenda de Brasil, "Governo Federal define alíquotas do Imposto Seletivo para 2027 por meio de medida provisória", publicado el 5 de noviembre de 2026. Información complementaria: Diário Oficial da União, edición extra del 4 de noviembre de 2026, Medida Provisória 1.399/2026.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto Selectivo de Brasil en 2027

¿Qué es el Impuesto Selectivo de Brasil?

Es un tributo creado por la reforma tributaria brasileña que grava bienes y servicios perjudiciales para la salud o el medio ambiente. Su objetivo principal es desestimular su consumo, no recaudar.

¿Qué norma fijó las alícuotas del Impuesto Selectivo para 2027?

La Medida Provisoria 1.399/2026, firmada por el presidente Luiz Inácio Lula da Silva y publicada en una edición extra del Diario Oficial de la Unión del 4 de noviembre de 2026. El Ministerio de Hacienda la informó el 5 de noviembre.

¿Cuándo empieza a cobrarse el Impuesto Selectivo?

El 2 de febrero de 2027. Ese mismo día se reducen a cero las alícuotas del IPI sobre los bienes perjudiciales para la salud o el medio ambiente.

¿Qué productos pagarán el Impuesto Selectivo en 2027?

Vehículos, aeronaves, embarcaciones, productos fumígenos como el tabaco, bebidas alcohólicas y bebidas azucaradas. También los concursos de pronósticos y los bienes minerales extraídos, estos últimos con tarifa cero.

¿Cuánto pagarán las bebidas y los vehículos?

Durante 2027 pagarán una alícuota equivalente a la actual del IPI, después de aplicar factores de conversión. El comunicado de Hacienda no publica los porcentajes por producto.

¿Cuánto pagan las loterías con el nuevo impuesto?

Los concursos de pronósticos, como Mega-Sena, Lotofácil y Loteca, pagarán una alícuota de 0,5 %.

¿Qué vehículos quedan con tarifa cero?

Los destinados a personas con discapacidad o con trastorno del espectro autista, los de taxistas profesionales en las condiciones previstas y los que tengan registro de versión sostenible. Los camiones de 3.500 kilos o más, salvo las pickups, no pagan el impuesto.

¿Hasta cuándo rige el régimen temporal del Impuesto Selectivo?

Hasta el 31 de diciembre de 2027. Antes del 31 de mayo de 2027 el Gobierno enviará al Congreso un proyecto de ley con las alícuotas desde el 1 de enero de 2028.

¿El Impuesto Selectivo aumenta la recaudación total?

Según Hacienda, no implica renuncia de ingresos y, si su recaudación estimada aumenta, se compensará con una reducción equivalente de la alícuota de referencia de la CBS, y viceversa.

¿Hay reglas especiales para pequeñas empresas o el Simples Nacional?

El comunicado de Hacienda no menciona reglas especiales para micro y pequeñas empresas ni para el Simples Nacional. Cada empresa debe revisar con su contador cómo le aplica.

¿Cómo afecta a una cervecería artesanal en Brasil?

Desde febrero de 2027 deberá reemplazar el IPI por el Impuesto Selectivo en su facturación y costos, con una carga que en principio será equivalente durante ese año. Después deberá seguir la definición de las alícuotas de 2028.

¿Qué puede aprender una pyme colombiana de esta medida?

Que una transición tributaria gradual, con fechas claras y carga equivalente al inicio, da tiempo a las empresas para adaptarse. Es una referencia útil ante la discusión de impuestos saludables en Colombia.